Формула расчета НДФЛ

14.07.2025 в 17:51

Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) производится по установленной формуле с учетом налоговых ставок и вычетов. Рассмотрим основные принципы расчета.

Основная формула расчета НДФЛ

НДФЛ = (Сумма дохода - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка

Компоненты формулы

• Сумма дохода - все полученные денежные средства, подлежащие налогообложению
• Налоговые вычеты - суммы, уменьшающие налоговую базу
• Налоговая ставка - процент, применяемый к налогооблагаемой базе

Ставки НДФЛ в 2024 году

Пример расчета

Исходные данные:

• Доход: 450 000 руб.
• Стандартный вычет на 1 ребенка: 1 400 руб./мес. × 12 = 16 800 руб.
• Налоговая ставка: 13%

Расчет:

1. Определяем налоговую базу:

   450 000 - 16 800 = 433 200 руб.

2. Рассчитываем сумму налога:

   433 200 × 13% = 56 316 руб.

3. Сумма к выплате:

   450 000 - 56 316 = 393 684 руб.

Виды налоговых вычетов

Важные нюансы расчета

При расчете НДФЛ учитывается налоговый статус (резидент/нерезидент). Для резидентов применяется прогрессивная шкала налогообложения при доходах свыше 5 млн руб. в год. Все расчеты ведутся в полных рублях, суммы менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более округляются до рубля.

Правильное применение формулы расчета НДФЛ позволяет точно определить налоговые обязательства и избежать ошибок при заполнении отчетности.