Как рассчитать подоходный налог

14.07.2025 в 17:51

Подоходный налог (НДФЛ) является обязательным платежом с доходов физических лиц. Рассмотрим порядок расчета налога для разных видов доходов и категорий налогоплательщиков.

Основные ставки НДФЛ в 2024 году

Расчет НДФЛ с заработной платы

Формула расчета:

НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × 13%

Пошаговый расчет:

1. Определите общую сумму начисленного дохода
2. Вычтите положенные налоговые вычеты
3. Умножьте полученную сумму на 13%
4. Округлите результат до целых рублей

Налоговые вычеты

Пример расчета

• Зарплата: 50 000 руб/мес
• Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб/мес
• Расчет: (50 000 - 1 400) × 13% = 6 318 руб
• На руки: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб

Расчет для предпринимателей

1. Определите налогооблагаемую базу (доходы минус расходы)
2. Выберите систему налогообложения:
   • ОСНО - 13% от прибыли
   • УСН - 6% от доходов или 15% от прибыли
   • Патент - фиксированная сумма
3. Уплатите авансовые платежи в установленные сроки

Сроки уплаты НДФЛ

Как проверить расчет

• Используйте онлайн-калькуляторы НДФЛ
• Сверьтесь с налоговым уведомлением
• Проверьте расчеты в бухгалтерской программе
• Обратитесь в налоговую за разъяснениями

Частые ошибки

• Неучтенные налоговые вычеты
• Неправильное определение налогового резидентства
• Неверное округление сумм
• Пропуск сроков уплаты

Правильный расчет подоходного налога требует учета всех особенностей налогового законодательства и своевременного применения положенных вычетов.